Déclaration CESU : tout ce que vous devez savoir pour vos impôts

Le titre CESU simplifie l'emploi de salariés à domicile en France. Destiné aux particuliers souhaitant employer du personnel pour des services divers, il facilite les démarches administratives et offre des avantages fiscaux considérables.

En 2024, ces avantages, sous forme de crédit d'impôt, restent un élément attractif pour les particuliers employeurs. Cet article explore les bénéfices fiscaux liés à l'utilisation du CESU, les modalités de calcul et comment déclarer le CESU aux impôts.

Avantages fiscaux et réductions fiscales du CESU

Il existe des avantages fiscaux significatifs liés à l'emploi d'un salarié en Chèque Emploi Service Universel. Ces avantages se présentent sous forme de crédits d'impôt et de réductions fiscales pour les employeurs.

💡Les particuliers employant un salarié à domicile via le titre CESU peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt équivalent à 50% des dépenses éligibles. Ce taux est applicable sur les sommes versées et financées pour les services à domicile, incluant le salaire du salarié et les cotisations sociales. Il peut être revu à la hausse ou à la baisse chaque année.

Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt ?

Un crédit d'impôt permet de réduire directement le montant de l'impôt sur le revenu dû par un contribuable. 

💡️ Bon à savoir : Contrairement à une réduction d'impôt, qui diminue simplement le montant imposable, un crédit d'impôt peut réduire l'impôt à payer jusqu'à le ramener à zéro, et dans certains cas, si le crédit d'impôt excède l'impôt dû, la différence peut être remboursée au contribuable.
 

Droits de l'employeur CESU en crédit d'impôt

Quelle est la valeur du crédit d'impôts dont je bénéficie en tant que particulier employeur ?

Le crédit d'impôt ne peut dépasser 50% du montant éligible. Il existe un plafond annuel sur le montant des dépenses éligibles révisé périodiquement. Ce plafond peut varier en fonction de votre situation personnelle (présence d'enfants, de personnes âgées ou dépendantes, etc.) et des services concernés.

👉Par exemple :

• Si vos dépenses éligibles pour l'année s'élèvent à 10 000 euros et que le taux du crédit d'impôt est de 50%, votre droit de crédit d'impôt serait de 5 000 euros.
• Ce montant sera déduit de votre impôt sur le revenu.
• Si le crédit d'impôt excède l'impôt dû, l'excédent vous sera remboursé.

Quelles sont les dépenses incluses dans le crédit d'impôts ?

Les dépenses incluses dans le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile, dans le cadre de l'utilisation du CESU, couvrent généralement :

• les salaires du salarié,
• les cotisations sociales,
• les frais annexes,
• le matériel et fournitures diverses sous certaines conditions (produits de nettoyage, équipements spécifiques, etc.).

Quels emplois à domicile sont éligibles au crédit d'impôt ?

À quels services et prestations avez-vous le droit pour bénéficier du crédit d'impôt ? Le choix des missions et des services est varié ! 👇

• Services de garde d'enfants (baby-sitting, garde d'enfants à domicile, y compris les activités périscolaires) ;
• Aide à domicile et aide à la personne (assistance aux personnes âgées, handicapées) ;
• Accompagnement des personnes dépendantes dans leurs déplacements hors domicile (promenades, rendez-vous médicaux) ;
• Travaux ménagers ;
• Petits travaux de jardinage et de bricolage ;
• Services de soutien scolaire ;
• Assistance informatique et internet à domicile ;
• Services de préparation de repas à domicile ;

Est-il possible de cumuler cet avantage fiscal avec d'autres réductions ou crédits d'impôts ?

Il est généralement possible de cumuler le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile avec d'autres réductions ou crédits d'impôt, mais cela dépend des spécificités des différentes mesures fiscales en question.

Certains crédits et réductions d'impôt sont conçus pour être cumulables, à condition que les dépenses éligibles ne se chevauchent pas.

👉 Par exemple : vous pouvez cumuler le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile avec le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants hors domicile, à condition que les dépenses concernent des services différents.

💡Le saviez-vous ? L'URSSAF propose un service gratuit pour bénéficier d'un crédit d'impôt au moment de la dépense, sans besoin d'attendre l'année suivante. Ce service optionnel nommé l'Avance immédiate de crédit d'impôt, permet de déduire automatiquement le montant de crédit d'impôt de l'emploi ou de la prestation de services à la personne à domicile. Si vous êtes un organisme de services à la personne (association, entreprise ou autre organisme public), vous devez être habilité au service Avance immédiate et créer le compte de votre employé à domicile sur particulier.urssaf.fr. Le salarié aura ensuite à le valider.
 

Déclaration fiscale des CESU

Comment et quand obtenir mon attestation fiscale ?

Si vous avez déclaré un ou plusieurs salariés entre le 1er janvier 2023 et le 15 janvier 2024, vous pouvez bénéficier d’un crédit d'impôt pour votre déclaration de revenus 2023.

L'attestation fiscale sera disponible sur votre espace en ligne ou compte personnel sur le site de l'Urssaf sur lequel vous pouvez vous connecter. Si toutefois les particuliers employeurs ne disposent pas d'un compte CESU en ligne, l’attestation fiscale leur sera adressée en format papier.

Comment remplir la déclaration d'impôts sur le revenu avec les CESU ?

Chaque année, le Centre National du CESU fournit une attestation fiscale qui récapitule le total des dépenses éligibles que vous avez engagées pour l'emploi d'un salarié à domicile. Ce document fournit tout le contenu et toute l'information relative à votre salarié.

1. Au moment de déclarer vos revenus annuels, préparez les informations figurant sur l'attestation fiscale.
2. Reportez le montant indiqué sur votre attestation fiscale dans la rubrique dédiée aux emplois à domicile. Cette rubrique se trouve généralement dans la déclaration de revenus préremplie, sous la section des réductions et crédits d'impôt. Suivez notre guide pour remplir votre déclaration de revenus : 👇

Pour bénéficier du crédit d'impôts, la déclaration d'impôts sur le revenu « Emploi d’un salarié à domicile » qui vous concerne est la n°2042, plus précisément, la ligne 7 :

• Si vous êtes demandeur d'emploi depuis un minimum de 3 mois au cours de l'année du paiement des dépenses ou que vous exercez une activité professionnelle : renseignez le montant des sommes versées au titre de la dépense engagée pour l'emploi d'un salarié à domicile dans la ligne 7DB.
• Si vous avez reçu des aides (Aide Personnalisée à l'autonomie (APA), Prestation de compensation du handicap (PCH), CESU préfinancé, etc.), renseignez leur montant total pour l'emploi de votre salarié à domicile dans la ligne 7DR.
• Si vous en êtes à votre première année d'emploi de salarié à domicile, cochez la case 7DQ. 
• Si vous recevez un complément d'allocation d'éducation spéciale pour un de vos enfants à charge, cochez la case 7DG. Cochez-la également si c'est un membre de votre foyer fiscal qui détient la carte d'invalidité d'au moins 80% ou encore une pension d'invalidité de 3ème catégorie.

👉 Conservez votre attestation fiscale et tous les justificatifs de paiement. Ces documents peuvent être nécessaires en cas de demande de précisions de la part de l'administration fiscale.

👉 Pour être conforme, la déclaration d'impôt sur le revenu peut être effectuée en ligne sur le web, sur le site officiel des impôts ou via le formulaire papier pour ceux qui ne peuvent pas déclarer en ligne.  

💡 Bon à savoir : Assurez-vous que les montants déclarés correspondent à ceux de l'attestation fiscale et respectez les délais de déclaration de revenus pour éviter les pénalités.
 

N'hésitez pas à contacter à tout moment le CNCESU pour toute question ou pour trouver les outils nécessaires à votre compréhension.